با توجه به این‌که مبلغ پرداخت‌شده به شرکت‌های بیمه بابت بیمه تکمیلی پرسنل جزو هزینه‌های مقبول دارایی نیست و از حساب خود پرسنل کسر می‌گردد، چگونه باید در دفاتر قانونی ثبت شود؟
توجه داشته باشید که این هزینه دارای مالیات بر ارزش افزوده است و شرکت بیمه آن را در گزارش ارزش افزوده خود نشان می‌دهد. آیا ما هم باید ارزش افزوده را نشان دهیم؟
این ارزش افزوده چون هزینه مربوط به شرکت نیست و شرکت صرفاً نقش واسطه را ایفا می‌کند، چگونه باید ثبت‌های حسابداری انجام شود؟
پاسخ:
دفتر بیمه باید مالیات بر ارزش افزوده را به نام تک‌تک پرسنل نشان دهد، نه به نام شرکت.
ثبت‌های حسابداری:
-
هنگام انعقاد قرارداد:
-
بدهکار: سایر حساب‌های دریافتنی – علی‌الحساب کارکنان (نام پرسنل)
-
بستانکار: سایر حساب‌های پرداختنی – بیمه مربوطه
-
هنگام پرداخت وجه به بیمه:
-
بدهکار: سایر حساب‌های پرداختنی – بیمه مربوطه
-
بستانکار: بانک
-
هنگام کسر بیمه از حساب پرسنل در پایان هر ماه و در حقوق ماهانه:
-
بدهکار: هزینه حقوق و مزایا
-
بستانکار: سایر حساب‌های دریافتنی – علی‌الحساب کارکنان (نام پرسنل)
-
بستانکار: سایر حساب‌های پرداختنی – حقوق پرداختنی
