در فرآیندهای مالیاتی، مطالعه دقیق و بررسی کامل پرونده‌ها اهمیت ویژه‌ای دارد. هر دفاعیه‌ای که در پرونده وجود دارد باید با دقت، حوصله و جامعیت کامل مورد ارزیابی قرار گیرد تا بتوان بهترین استراتژی دفاعی را تدوین کرد.
همکاران گرامی، نوشتن لوایح و انتقال پیام صحیح، فراتر از تخصص مالی است و مهارت‌هایی مستقل می‌طلبد. تلفیق دانش فنی عملیات مالی واحد اقتصادی و مهارت نگارش و ارتباطات، کلید موفقیت در تنظیم لوایح دفاعیه است. متأسفانه بیش از ۹۰ درصد لوایح بررسی شده فاقد انسجام ساختاری، وحدت مفهومی و جامعیت لازم هستند.
اصول کلیدی در نگارش لوایح مالیاتی
نوشتن لایحه صرفاً نوشتن دفاعیات به صورت ردیفی و پشت سر هم نیست؛ چنین نگارشی مخاطب را خسته و هیأت رسیدگی را دچار سردرگمی می‌کند و نتایج نامطلوبی برای واحد اقتصادی به دنبال خواهد داشت. یک اصل بنیادین در تنظیم لایحه، مفهوم «فهم، تفهیم و تفاهم» است.
ساختار پیشنهادی لایحه دفاعیه مالیاتی:
1. نام مرجع دادرسی: تعیین مرجع رسیدگی مطابق نوع پرونده
2. معرفی خلاصه واحد اقتصادی و موضوع پرونده: شرح مختصر وضعیت پرونده و روند رسیدگی تا این مرحله
3. بیان ایرادات و اعتراضات به تشریح همراه با اثر مالیاتی آنها
4. دلایل مطالبه مالیات و نقد آنها: بررسی موارد عدول از قانون و پاسخ به اعتراضات وارده
5. مشروح دفاعیات مستند و فنی
6. ارجاع به قوانین و مقررات مرتبط
7. انطباق دفاعیات و مستندات با قانون
8. خواسته مشخص و نتیجه‌گیری با ذکر اثر مالیاتی آن
هر هیات حل اختلاف از جمله ۲۴۴، ۲۴۷، ۲۱۶، ۲۵۱ و... ماهیت، جایگاه و زبان خاص خود را دارد که دفاعیات باید متناسب با آن تدوین شوند.
اهمیت تلفیق دفاعیه مکتوب و دفاع شفاهی
بر اساس تجربه، اثر دفاعیه مکتوب حدود ۲۰ درصد و دفاع شفاهی حدود ۸۰ درصد در جلسات حضوری هیات‌ها مؤثر است. در جلساتی که نماینده واحد اقتصادی حضور ندارد، کیفیت و استحکام دفاعیه مکتوب اهمیت صددرصدی پیدا می‌کند.
متأسفانه هنوز فرهنگ دفاع شفاهی در واحدهای اقتصادی به درستی شکل نگرفته و تصور نادرستی وجود دارد که صرفاً با نوشتن لایحه، مشکل حل می‌شود.
مهارت‌های لازم برای دفاع مؤثر در هیات‌های مالیاتی
تسلط بر قوانین و رهنمودهای مرتبط و ارجاع دقیق به آنها
مهارت کنترل جلسه و مدیریت گفت‌وگو
آگاهی از روانشناسی مذاکره و برخورد با اعضای هیات
داشتن حضور ذهن قوی برای پاسخگویی به سوالات و چالش‌ها
تدوین استراتژی‌های دفاعی متناسب با شرایط هر پرونده و هیات
شناخت اصول بازدارندگی مطالبه ناصحیح مالیات و به‌کارگیری آنها در دفاع
نتیجه‌گیری
تنظیم لایحه مالیاتی و حضور مؤثر در هیات‌های حل اختلاف فرآیندی پیچیده و تخصصی است که نیازمند دانش فنی، مهارت نگارش و مهارت‌های ارتباطی است. یادگیری و تسلط بر این مهارت‌ها، کلید موفقیت در دفاع از حقوق واحدهای اقتصادی در مقابل مطالبات مالیاتی است.
از اینکه همراه ما هستید سپاسگذاریم. برای مطالعه مقالات کاربردی بیشتر در زمینه قوانین مالیاتی و حسابداری، پیشنهاد می‌کنیم سری به سایر مطالب سایت آنیس بزنید – همراه شما در مسیر شفافیت مالی!
